Steeds meer Nederlandse ondernemers en investeerders hebben de ambitie om te investeren in Duits vastgoed. Door de stabiele economische situatie, de solide juridische structuren en de specifieke belastingmogelijkheden is er een groeiende interesse in de Duitse vastgoedsector. Het Duitse ‘Gewerbesteuergesetz’ biedt aanzienlijke fiscale voordelen voor investeerders in Duits vastgoed. In dit blog vertelt Janina Heek, belastingadviseur bij STRICK – Rechtsanwälte & Steuerberater, wat dit ‘Gewerbesteuergesetz’ inhoudt en wat investeren in Duitsland zo aantrekkelijk maakt voor Nederlandse ondernemers.
Een Nederlandse investeerder die een GmbH in Duitsland opricht om vastgoed te verhuren, moet normaal gesproken vennootschapsbelasting en ‘Gewerbesteuer’ over de huurinkomsten betalen. Door de zogenoemde ‘uitgebreide Gewerbesteuerkorting’ kunnen huurinkomsten volledig worden vrijgesteld van ‘Gewerbesteuer’, mits de verhurende onderneming als zuiver vastgoedbedrijf wordt beschouwd.
Fiscale berekening in een notendop
Stel dat een GmbH een winst van 10.000 euro behaalt uit de verhuur van een pand: onder normale omstandigheden zou een ondernemer belasting moeten betalen over deze winst. Door toepassing van de uitgebreide ‘Gewerbesteuerkorting’ hoeft de ondernemer echter alleen vennootschapsbelasting te betalen over de 10.000 euro winst.
Voorwaarden uitgebreide korting
Om gebruik te kunnen maken van de uitgebreide korting moet de GmbH worden beschouwd als een zuiver vastgoedbedrijf. Dit betekent dat de focus van de bedrijfsactiviteiten ligt op de verhuur en het beheer van onroerend goed, zoals appartementen, eengezinswoningen of bedrijfshallen. Andere vormen van verhuur, zoals van bedrijfsinrichtingen, kunnen deze korting in gevaar brengen.
Optimale fiscale structuur
Voor Nederlandse investeerders biedt de uitgebreide korting volgens § 9 lid 1 zin 2 van het Duitse ‘Gewerbesteuergesetz’ een aantrekkelijke mogelijkheid om hun totale belastingdruk bij de verhuur van vastgoed in Duitsland aanzienlijk te verminderen. De implementatie van de uitgebreide korting vereist echter gedegen kennis van de wettelijke bepalingen en een individuele aanpassing aan de specifieke bedrijfsstructuur. Om de optimale fiscale structuur voor investeringen in Duitsland te waarborgen en potentiële risico’s te minimaliseren, kan het verstandig zijn om vooraf de hulp van een belastingadviseur in te schakelen die goed van het Duitse ‘Gewerbesteuergesetz’ op de hoogte is.